Videotutoría: Contabilidad Para Empresas Turísticas II
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| Sabado 02 de Jul del 2011 | 1er Cuatrimestre | 2114 Visitas |
CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURÍSTICAS
CAPÍTULO 3
Ciclo contable
- Aparece el evento o transacción comercial.
- Análisis y registro en el libro de diario.
- Pases al libro mayor (mayorización o pasar a las cuentas T y luego se totalizan.
- Estados financieros:
Ø Balanza de comprobación o de prueba sin ajustar.
Verificación de la corrección del mayor, para determinar si los saldos deudores y acreedores suman igual.
Ø Estado de resultados.
Muestra el monto de la utilidad ganada o pérdida incurrida durante un determinado período.
Ø Asientos de cierre.
Se confeccionan para cerrar las cuentas de ingresos y gastos y así determinar la ganancia o pérdida incurrida en el período.
Estas cuentas tienen que quedar con saldo en cero, ya que corresponden a un período determinado.
Ø Balance de situación o general.
Muestra la situación financiera a una fecha determinada
Ajustes
Son asientos en el diario que actualiza las cuentas al final de cada período contable. Estos son necesarios para presentar correctamente la utilidad neta y la situación financiera del negocio, al terminar un período contable.
Es recomendable numerarlos con letras para diferenciarlos de los asientos iniciales.
Por ejemplo:
1) El día 01 de marzo del 2011, se compran suministros de oficina por ₡60 000 al contado para ser utilizados en 6 meses.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Suministros de oficina
Efectivo
Para registrar la compra de suministros
---------------------------1-----------------------
|
₡60 000
|
₡60 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡60 000 / 6 = ₡10 000
|
31/03/2011
|
Gasto suministros de oficina
Suministros de oficina
Para registrar el gasto por suministro del mes.
--------------------------a-----------------------
|
₡10 000
|
₡10 000
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Suministros de oficina
|
|
Gasto por suministros
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1) 60 000
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10 000(a
|
|
a) 10 000
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Saldo: 50 000
2) El día 01 de marzo 2011, se paga el alquiler correspondiente a 1 año por un monto de ₡ 1 200 000.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Alquiler pagado por adelantado
Efectivo
Para registrar el pago del alquiler por un año.
----------------------2-----------------------
|
₡1 200 000
|
₡1 200 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡1 200 000 / 12 = ₡100 000
|
31/03/2011
|
Gasto por alquiler
Alquiler pagado por adelantado
Para registrar el gasto por alquiler del mes.
----------------------b-----------------------
|
₡100 000
|
₡100 000
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Alquiler pagado por adelant.
|
|
Gasto por alquiler
|
|
2) 1 200 000
|
100 000(b
|
|
b) 100 000
|
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|
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Saldo: 1 100 000
3) El día 01 de marzo 2011, se compra una póliza contra incendios por un monto de ₡ 800 000, que cubre seis meses.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Seguro pagado por adelantado
Efectivo
Para registrar la compra una póliza contra incendios por 6 meses.
----------------------3-----------------------
|
₡ 800 000
|
₡ 800 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡800 000 / 6 = ₡133 333,33
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31/03/2011
|
Gasto por seguro
Seguro pagado por adelantado
Para registrar el gasto por seguro del mes.
----------------------c-----------------------
|
₡133 333,33
|
₡133 333,33
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Seguro pagado por adelant.
|
|
Gasto por seguro
|
|
3) 800 000
|
133 333,33 (c
|
|
c) 133 333,33
|
|
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|
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Saldo: 666 666,67
Depreciación
Es la asignación sistemática del costo del activo, a gasto a lo largo de su vida útil.
Cálculo de la depreciación:
Valor de costo del activo – valor residual = valor depreciable.
¿Qué se deprecia?
- Edifico
- Mobiliario y equipo
- Vehículos
- Maquinaria
4) El día 01 de marzo 2011, se compra un vehículo en ₡ 8 000 000, pagando 50% de contado y por el saldo firma un documento a tres años. Tiene una vida útil de 8 años, valor residual de ₡ 100 000 y utiliza el método Línea Recta para depreciar sus activos.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Vehículo
Efectivo
Documento por pagar largo p.
Para registrar la compra de un vehículo.
----------------------4-----------------------
|
₡ 8 000 000
|
₡ 4 000 000
₡ 4 000 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes:
Valor del vehículo: ₡ 8 000 000
Valor residual: ₡ 100 000
Monto a depreciar ₡ 7 900 000
7 900 000 / 8 = ₡ 987 500 depreciación por año.
Pero vamos a calcular la depreciación de un mes:
987 500 / 12 = 82 291,67
|
31/03/2011
|
Gasto por depreciación vehículo
Depreciación acumulada vehículo
Para registrar el gasto por depreciación vehículo.
----------------------d-----------------------
|
₡82 291,67
|
₡82 291,67
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Vehículo
|
|
Gasto por depreciación vehículo
|
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4) 8 000 000
|
|
|
d) 82291,67
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|
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Depreciación acumulada vehículo
|
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d)182291,67
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Forma de presentación en el balance general:
COMPAÑÍA XX, S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 31/3/2011
|
ACTIVOS:
|
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|
Activos circulantes:
|
|
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|
Efectivo
|
XX
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|
Cuentas por cobrar
|
XX
|
|
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Suministros de jardinería
|
XX
|
|
|
Total activo circulante:
|
|
XX
|
|
Activo fijo:
|
|
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|
Vehículo
|
8 000 000,00
|
|
|
Menos deprec. acum. vehículo
|
82291,67
|
|
|
Total activo fijo
|
|
7917708,33
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|
|
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|
PASIVO PATRIMONIO:
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|
Pasivo corto plazo:
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|
|
|
Cuentas por pagar
|
|
XX
|
|
Total pasivo
|
|
XX
|
|
Patrimonio
|
|
XX
|
|
Capital
|
|
XX
|
|
Utilidad del período
|
|
XX
|
|
Total patrimonio
|
|
XX
|
|
Total pasivo patrimonio
|
|
XX
|
CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURÍSTICAS
CAPÍTULO 3
Ciclo contable
- Aparece el evento o transacción comercial.
- Análisis y registro en el libro de diario.
- Pases al libro mayor (mayorización o pasar a las cuentas T y luego se totalizan.
- Estados financieros:
Ø Balanza de comprobación o de prueba sin ajustar.
Verificación de la corrección del mayor, para determinar si los saldos deudores y acreedores suman igual.
Ø Estado de resultados.
Muestra el monto de la utilidad ganada o pérdida incurrida durante un determinado período.
Ø Asientos de cierre.
Se confeccionan para cerrar las cuentas de ingresos y gastos y así determinar la ganancia o pérdida incurrida en el período.
Estas cuentas tienen que quedar con saldo en cero, ya que corresponden a un período determinado.
Ø Balance de situación o general.
Muestra la situación financiera a una fecha determinada
Ajustes
Son asientos en el diario que actualiza las cuentas al final de cada período contable. Estos son necesarios para presentar correctamente la utilidad neta y la situación financiera del negocio, al terminar un período contable.
Es recomendable numerarlos con letras para diferenciarlos de los asientos iniciales.
Por ejemplo:
1) El día 01 de marzo del 2011, se compran suministros de oficina por ₡60 000 al contado para ser utilizados en 6 meses.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Suministros de oficina
Efectivo
Para registrar la compra de suministros
---------------------------1-----------------------
|
₡60 000
|
₡60 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡60 000 / 6 = ₡10 000
|
31/03/2011
|
Gasto suministros de oficina
Suministros de oficina
Para registrar el gasto por suministro del mes.
--------------------------a-----------------------
|
₡10 000
|
₡10 000
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Suministros de oficina
|
|
Gasto por suministros
|
|
1) 60 000
|
10 000(a
|
|
a) 10 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Saldo: 50 000
2) El día 01 de marzo 2011, se paga el alquiler correspondiente a 1 año por un monto de ₡ 1 200 000.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Alquiler pagado por adelantado
Efectivo
Para registrar el pago del alquiler por un año.
----------------------2-----------------------
|
₡1 200 000
|
₡1 200 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡1 200 000 / 12 = ₡100 000
|
31/03/2011
|
Gasto por alquiler
Alquiler pagado por adelantado
Para registrar el gasto por alquiler del mes.
----------------------b-----------------------
|
₡100 000
|
₡100 000
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Alquiler pagado por adelant.
|
|
Gasto por alquiler
|
|
2) 1 200 000
|
100 000(b
|
|
b) 100 000
|
|
|
|
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|
Saldo: 1 100 000
3) El día 01 de marzo 2011, se compra una póliza contra incendios por un monto de ₡ 800 000, que cubre seis meses.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Seguro pagado por adelantado
Efectivo
Para registrar la compra una póliza contra incendios por 6 meses.
----------------------3-----------------------
|
₡ 800 000
|
₡ 800 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡800 000 / 6 = ₡133 333,33
|
31/03/2011
|
Gasto por seguro
Seguro pagado por adelantado
Para registrar el gasto por seguro del mes.
----------------------c-----------------------
|
₡133 333,33
|
₡133 333,33
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Seguro pagado por adelant.
|
|
Gasto por seguro
|
|
3) 800 000
|
133 333,33 (c
|
|
c) 133 333,33
|
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|
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Saldo: 666 666,67
Depreciación
Es la asignación sistemática del costo del activo, a gasto a lo largo de su vida útil.
Cálculo de la depreciación:
Valor de costo del activo – valor residual = valor depreciable.
¿Qué se deprecia?
- Edifico
- Mobiliario y equipo
- Vehículos
- Maquinaria
4) El día 01 de marzo 2011, se compra un vehículo en ₡ 8 000 000, pagando 50% de contado y por el saldo firma un documento a tres años. Tiene una vida útil de 8 años, valor residual de ₡ 100 000 y utiliza el método Línea Recta para depreciar sus activos.
Asiento de diario:
|
01/03/2011
|
Vehículo
Efectivo
Documento por pagar largo p.
Para registrar la compra de un vehículo.
----------------------4-----------------------
|
₡ 8 000 000
|
₡ 4 000 000
₡ 4 000 000
|
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes:
Valor del vehículo: ₡ 8 000 000
Valor residual: ₡ 100 000
Monto a depreciar ₡ 7 900 000
7 900 000 / 8 = ₡ 987 500 depreciación por año.
Pero vamos a calcular la depreciación de un mes:
987 500 / 12 = 82 291,67
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31/03/2011
|
Gasto por depreciación vehículo
Depreciación acumulada vehículo
Para registrar el gasto por depreciación vehículo.
----------------------d-----------------------
|
₡82 291,67
|
₡82 291,67
|
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
|
Vehículo
|
|
Gasto por depreciación vehículo
|
|
4) 8 000 000
|
|
|
d) 82291,67
|
|
|
|
|
|
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Depreciación acumulada vehículo
|
|
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|
d)182291,67
|
|
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|
|
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|
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|
|
Forma de presentación en el balance general:
COMPAÑÍA XX, S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 31/3/2011
|
ACTIVOS:
|
|
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|
Activos circulantes:
|
|
|
|
Efectivo
|
XX
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Cuentas por cobrar
|
XX
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Suministros de jardinería
|
XX
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|
|
Total activo circulante:
|
|
XX
|
|
Activo fijo:
|
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Vehículo
|
8 000 000,00
|
|
|
Menos deprec. acum. vehículo
|
82291,67
|
|
|
Total activo fijo
|
|
7917708,33
|
|
|
|
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PASIVO PATRIMONIO:
|
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|
Pasivo corto plazo:
|
|
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|
Cuentas por pagar
|
|
XX
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|
Total pasivo
|
|
XX
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|
Patrimonio
|
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XX
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Capital
|
|
XX
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Utilidad del período
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XX
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Total patrimonio
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XX
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Total pasivo patrimonio
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XX
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