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CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURÍSTICAS
CAPÍTULO 3
Ciclo contable
- Aparece el evento o transacción comercial.
- Análisis y registro en el libro de diario.
- Pases al libro mayor (mayorización o pasar a las cuentas T y luego se totalizan.
- Estados financieros:
Ø Balanza de comprobación o de prueba sin ajustar. Verificación de la corrección del mayor, para determinar si los saldos deudores y acreedores suman igual.
Ø Estado de resultados. Muestra el monto de la utilidad ganada o pérdida incurrida durante un determinado período.
Ø Asientos de cierre. Se confeccionan para cerrar las cuentas de ingresos y gastos y así determinar la ganancia o pérdida incurrida en el período.
Estas cuentas tienen que quedar con saldo en cero, ya que corresponden a un período determinado.
Ø Balance de situación o general. Muestra la situación financiera a una fecha determinada
Ajustes
Son asientos en el diario que actualiza las cuentas al final de cada período contable. Estos son necesarios para presentar correctamente la utilidad neta y la situación financiera del negocio, al terminar un período contable. Es recomendable numerarlos con letras para diferenciarlos de los asientos iniciales.
Por ejemplo:
1) El día 01 de marzo del 2011, se compran suministros de oficina por ₡60 000 al contado para ser utilizados en 6 meses.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡60 000 / 6 = ₡10 000
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Saldo: 50 000
2) El día 01 de marzo 2011, se paga el alquiler correspondiente a 1 año por un monto de ₡ 1 200 000.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡1 200 000 / 12 = ₡100 000
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Saldo: 1 100 000
3) El día 01 de marzo 2011, se compra una póliza contra incendios por un monto de ₡ 800 000, que cubre seis meses.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡800 000 / 6 = ₡133 333,33
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Saldo: 666 666,67
Depreciación
Es la asignación sistemática del costo del activo, a gasto a lo largo de su vida útil.
Cálculo de la depreciación:
Valor de costo del activo – valor residual = valor depreciable.
¿Qué se deprecia?
- Edifico - Mobiliario y equipo - Vehículos - Maquinaria
4) El día 01 de marzo 2011, se compra un vehículo en ₡ 8 000 000, pagando 50% de contado y por el saldo firma un documento a tres años. Tiene una vida útil de 8 años, valor residual de ₡ 100 000 y utiliza el método Línea Recta para depreciar sus activos.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes:
Valor del vehículo: ₡ 8 000 000 Valor residual: ₡ 100 000 Monto a depreciar ₡ 7 900 000
7 900 000 / 8 = ₡ 987 500 depreciación por año.
Pero vamos a calcular la depreciación de un mes:
987 500 / 12 = 82 291,67
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Forma de presentación en el balance general:
COMPAÑÍA XX, S.A. BALANCE DE SITUACIÓN AL 31/3/2011
CONTABILIDAD PARA EMPRESAS TURÍSTICAS
CAPÍTULO 3
Ciclo contable
- Aparece el evento o transacción comercial.
- Análisis y registro en el libro de diario.
- Pases al libro mayor (mayorización o pasar a las cuentas T y luego se totalizan.
- Estados financieros:
Ø Balanza de comprobación o de prueba sin ajustar. Verificación de la corrección del mayor, para determinar si los saldos deudores y acreedores suman igual.
Ø Estado de resultados. Muestra el monto de la utilidad ganada o pérdida incurrida durante un determinado período.
Ø Asientos de cierre. Se confeccionan para cerrar las cuentas de ingresos y gastos y así determinar la ganancia o pérdida incurrida en el período.
Estas cuentas tienen que quedar con saldo en cero, ya que corresponden a un período determinado.
Ø Balance de situación o general. Muestra la situación financiera a una fecha determinada
Ajustes
Son asientos en el diario que actualiza las cuentas al final de cada período contable. Estos son necesarios para presentar correctamente la utilidad neta y la situación financiera del negocio, al terminar un período contable. Es recomendable numerarlos con letras para diferenciarlos de los asientos iniciales.
Por ejemplo:
1) El día 01 de marzo del 2011, se compran suministros de oficina por ₡60 000 al contado para ser utilizados en 6 meses.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡60 000 / 6 = ₡10 000
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Saldo: 50 000
2) El día 01 de marzo 2011, se paga el alquiler correspondiente a 1 año por un monto de ₡ 1 200 000.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡1 200 000 / 12 = ₡100 000
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Saldo: 1 100 000
3) El día 01 de marzo 2011, se compra una póliza contra incendios por un monto de ₡ 800 000, que cubre seis meses.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes: ₡800 000 / 6 = ₡133 333,33
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Saldo: 666 666,67
Depreciación
Es la asignación sistemática del costo del activo, a gasto a lo largo de su vida útil.
Cálculo de la depreciación:
Valor de costo del activo – valor residual = valor depreciable.
¿Qué se deprecia?
- Edifico - Mobiliario y equipo - Vehículos - Maquinaria
4) El día 01 de marzo 2011, se compra un vehículo en ₡ 8 000 000, pagando 50% de contado y por el saldo firma un documento a tres años. Tiene una vida útil de 8 años, valor residual de ₡ 100 000 y utiliza el método Línea Recta para depreciar sus activos.
Asiento de diario:
Si la compañía realiza el cierre contable el 31 de marzo, entonces se debe ajustar lo que se gastó en ese mes:
Valor del vehículo: ₡ 8 000 000 Valor residual: ₡ 100 000 Monto a depreciar ₡ 7 900 000
7 900 000 / 8 = ₡ 987 500 depreciación por año.
Pero vamos a calcular la depreciación de un mes:
987 500 / 12 = 82 291,67
Nota: se debe tener cuidado en la fecha del cierre contable.
Forma de presentación en el balance general:
COMPAÑÍA XX, S.A. BALANCE DE SITUACIÓN AL 31/3/2011
| Sabado 02 de Jul del 2011 | 1er Cuatrimestre |
Curso(s): Contabilidad para Empresas Turísticas Programa Académico: Programa de Gestión Turística Sostenible 14524 Visitas |